АБАКУС

 
Главная arrow Новости
Новости
Основные изменения 2015 Печать E-mail

                В этом году правительство начало радовать нас нововведениями в налоговой сфере задолго до наступления нового года. Впереди еще почти месяц, а новостей уже накопилось много.

Большая часть из них коснется бухгалтеров, так как меняются бланки, правила сдачи отчетности и ее сроки. Это, в частности, произойдет со страховыми взносами и НДС.

Но, кроме того, законодатели решили внести существенные изменения для компаний, применяющих УСН, введя для них налога на имущество. А также новый муниципальный торговый сбор, который будут платить торговые компании Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

Мы постарались выбрать наиболее для Вас интересные новшества и объединили их в таблицу.

Что изменилось

Суть изменения

Основание
МРОТ

Утвержден размер МРОТ на 2015 год

5965,00
 

Праздничные выходные

Перенос выходных дней

С субботы 3 января 2015 года выходной перенесли на пятницу 9 января. А с воскресенья 4 января — на понедельник 4 мая. То есть в январе 2015 года работникам дают 11 дней. На работу надо выйти 12 января, в понедельник.

Постановление Правительства РФ от 27 августа 2014 года N 860 «О переносе выходных дней в 2015 году»

Новые бланки

Декларация по НДС

Форма применяется начиная с отчетности за 1 квартал 2015 года. В декларацию добавлены новые разделы, в которых указываются сведения их журналов выставленных и полученных счетов-фактур по операциям на основе договоров комиссии и агентских договоров. А также добавлен раздел для упрощенцев, добровольно выставляющих счета-фактуры с выделенным НДС.

Приказ ФНС России от 29.10.2014 №ММВ-7-3/558@

Декларация по УСН

Форма применяет начиная с отчетности за 2014 год. Новый бланк содержит подробный алгоритм расчета авансовых платежей и позволяет учитывать их за отчетные периоды. Предусмотрены разные разделы для предприятий с разными налоговыми базами

Приказ ФНС России от 04.07.2014 №ММВ-7-3/352

Декларация по ЕНВД

Форма применяется начиная с отчетности за 1 квартал 2015 года. В декларации появились новые строки, в которых указывается вычет по ЕНВД.

Приказ ФНС России от 04.07.2014 №ММВ-7-3/353@

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов

ФСС

Срок сдачи отчетности в бумажном виде - 20 число месяца, следующего за отчетным кварталом, в электронном - 25

Федеральный закон от 01.12.2014 № 406-ФЗ

Страховые взносы в ПФР

В ПФР сроки продлят только для тех, кто отчитывается через интернет. Электронный РСВ-1 можно будет сдавать до 20-го числа второго месяца, следующего за кварталом. Для бумажного расчета срок останется прежним - до 15-го числа.

НДС

Срок перенесен на 25 числе месяца, следующего за отчетным кварталом

Изменены сроки уплаты налогов граждан: транспортного, земельного, налога на имущество

Крайний срок уплаты налогов – 1 октября (вместо 1 ноября)

П. 3 и 4 ст. 1, ст. 2 Закона от 2 декабря 2013 г. № 334-ФЗ

Налоговое администрирование и административная ответственность
Приостановление операций по счетам

Налоговики могут приостановить операции по счетам налогоплательщика в банке, если он не предоставит декларацию в течение 10 рабочих дней по окончании срока, предусмотренного для ее подачи. Решение может быть вынесено в течение трех лет. Данный срок исчисляется с момента истечения 10 рабочих дней, следующих за окончанием установленного срока представления декларации

Пп1 п3 ст76 НК РФ

Ужесточение порядка электронного документооборота с налоговыми органами

С 1 января 2015 года организации, которые должны сдавать налоговую отчетность в электронном виде, обязаны обеспечить прием из налоговой инспекции по ТКС требований о представлении документов и пояснений, а также уведомления о вызове в инспекцию. В течение шести дней после получения любого из этих документов организация должна отправить в инспекцию по ТКС квитанцию о получении. Если в установленный срок квитанция не будет отправлена, инспекция вправе заблокировать банковский счет организации

П. 2, 5 ст. 10 Закона от 28 июня 2013 г. № 134-ФЗ

Взыскание недоимки без решения суда

С 1 января 2015 года взимать недоимки с лицевых счетов организаций инспекции смогут без судебного разбирательства. Судебный порядок сохранен только в отношении недоимок, размер которых превышает 5 млн руб.

П. 5 и 6 ст. 1 Закона от 4 ноября 2014 г. № 347-ФЗ

Ввод штрафа на продавца за отказ в приеме оплаты банковской картой (кроме микропредприятий)

С 1 января 2015 года за отказ продавца принять к оплате банковскую карту предусмотрена административная ответственность – штраф:

от 30 000 до 50 000 руб. – для организаций;

от 15 000 до 30 000 руб. – для должностных лиц

Ч. 4 ст. 14.8 КоАП РФ
Госпошлина

С 1 января 2015 года увеличиваются размеры госпошлины за большинство видов юридически значимых действий

Ст. 1 Закона от 21 июля 2014 г. № 221-ФЗ

Страховые взносы

Начисления и оплаты производятся в рублях и копейках

 

С нового года опять начисляем и платим страховые взносы с копейками, как страхователями, так и на личное страхование ИП

Подп. «а» п. 3 ст. 5 Закона от 28 июня 2014 г. № 188-ФЗ

Обязательная электронная сдача отчетности

Работодатели, численность которых превышает 25 человек обязаны сдавать отчетность в электронном виде

П. 2 ст. 1, подп. «в» п. 3 ст. 5 Закона от 28 июня 2014 г. № 188-ФЗ

Сроки выездной проверки

Предусмотрена возможность продления срока выездной проверки до четырех, а в исключительных случаях - до шести месяцев.

Срок выездной (повторной выездной) проверки может быть продлен, если:

  • получена информация, требующая дополнительной проверки;
  • на территории, где проводится проверка, имели место обстоятельства непреодолимой силы;
  • организация имеет несколько обособленных подразделений;

страхователь не представил в срок документы для проведения проверки

Подп. «в» п. 19 ст. 5 Закона от 28 июня 2014 г. № 188-ФЗ

Предусмотрены отсрочки (рассрочки) по уплате страховых взносов, пеней, штрафов

Получить рассрочку можно на один год на одном из снований:
1) причинение плательщику страховых взносов ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы;

2) непредоставление (несвоевременное предоставление) бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств плательщику страховых взносов и (или) недоведение (несвоевременное доведение) предельных объемов финансирования расходов до плательщика страховых взносов - получателя бюджетных средств в объеме, достаточном для своевременного исполнения плательщиком страховых взносов обязанности по уплате страховых взносов, а также неперечисление (несвоевременное перечисление) плательщику страховых взносов из бюджета в объеме, достаточном для своевременного исполнения плательщиком страховых взносов обязанности по уплате страховых взносов, денежных средств, в том числе в счет оплаты оказанных плательщиком страховых взносов услуг (выполненных работ, поставленных товаров) для государственных, муниципальных нужд;

3) сезонный характер производства и (или) реализации плательщиком страховых взносов товаров, работ или услуг.

Подп. «а» п. 17 ст. 5 Закона от 28 июня 2014 г. № 188-ФЗ

Банки обязаны предоставлять сведения в ФСС и ПФР

Банки обязаны предоставлять выписки по операциям и счетам организаций и ИП в ПФР и ФСС

Федеральный закон от 28.06.2014 №188
Страхование иностранцев

Страховать нужно всех временно пребывающих иностранцев, независимо от продолжительности работы по трудовому договору

Федеральный закон от 28.06.2014 №188
Пониженные тарифы для применяющих патент

В течение переходного периода применяются пониженные тарифы страховых взносов для ИП, применяющих ПСН в отношении выплат и вознаграждений, начисленных физическим лицам, занятым деятельностью, указанной в патенте

Федеральный закон от 28.06.2014 №188

Возможно проведение зачета между разными взносами

Можно производить зачет переплаты по одним взносам в другие, но при условии, что их администрирует один и тот же фонд.

Федеральный закон от 28.06.2014 №188

Отменена обязанность страхователей сообщать о создании, закрытии обособленных подразделений, ликвидации и реорганизации

С 1 января 2015 года страхователи не должны сообщать фондам о создании или закрытии обособленных подразделений, а также о ликвидации, реорганизации

Подп. «в» п. 17 ст. 5 Закона от 28 июня 2014 г. № 188-ФЗ

Изменены предельные суммы для начисления страховых взносов

Лимит по доходам работника на который начисляются страховые взносы в ПФР в 2015 году составит 711 тыс.руб. доходы сверх этой суммы облагаются взносом в 10%. Для страховых взносов в ФСС введен лимит – 670 тыс.руб. Лимит для ФОМС пока на рассмотрении.

постановление проект Постановления Правительства РФ "О предельной величине базы для начисления страховых взносов, уплачиваемых в Фонд социального страхования Российской Федерации и в Пенсионный фонд Российской Федерации, с 1 января 2015 года"

Патентная система налогообложения

Расширены полномочия субъектов РФ в отношении патентной системы налогообложения

Субъекты РФ вправе устанавливать стоимость патента в зависимости от места ведения бизнеса (т. е. территории действия патента). Такие патенты будут действовать не на всей территории региона, а в определенном муниципальном образовании. Запись об этом будет в выданном патенте

Подп. «б» п. 1 ст. 1, подп. «а» п. 2 ст. 1 Закона от 21 июля 2014 г. № 244-ФЗ

Налоговики смогут выдавать патенты, действующие на территории одного или НЕСКОЛЬКИХ муниципальных образований. Но для этого в субъекте должен быть принят соответствующий закон. Новые правила не касаются патентов на перевозку грузов и пассажиров автомобильным и водным транспортом, развозную и разносную розничную торговлю. Они по-прежнему будут действовать в пределах субъекта РФ

Абзац 4 п1 ст3446.45 НК РФ

Введено дополнительное основание отказа в выдаче патента

В патенте откажут, если в том числе не заполнены обязательные поля в заявлении на выдачу патента

Подп. «в» п. 2 ст. 1 Закона от 21 июля 2014 г. № 244-ФЗ; п4 ст346.45 НК РФ

Муниципальный торговый сбор
Вводится новый налог

Вводится в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе с 01 июля 2015 года

Федеральный закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ, гл.33 «Торговый сбор» НК РФ

Упрощенная система налогообложения

Лимит дохода для применения УСН в 2015 году

На 2015 год лимит дохода установлен в размере 68,82 млн.руб.

Приказ Минэкономики от 29.10.2014 №685

Лимит доходя для перехода на УСН с 2016 года

Доход за 9 месяцев 2015 года не должен превышать 51,615 млн.руб. Этот лимит применяется только для организаций. ИП этот лимит не используют!!!

Приказ Минэкономики от 29.10.2014 №685

Отменено использование метода ЛИФО

С 2015 года налогоплательщики на УСН могут использовать для списания расходов на товары, приобретенные для перепродажи только следующие методы:
по стоимости первых по времени приобретении (ФИФО)
по средней стоимости

по стоимости единицы товара

пп2 п2 ст346.17 НК РФ

Введен налог на имущество

Организации, применяющие УСН с 2015 года должны платить налог на имущество организаций, если их имущество включено в кадастровые списки региональных властей.

Федеральный закон от 02.04.2014 №52-ФЗ

Ведение журналов учета счетов-фактур полученных и выданных

Налоговые агенты на УСН и упрощенцы, которые добровольно выставили счета-фактуры с выделенным НДС, не заполняют журнал учета счетов-фактур.
Упрощенцы, являющиеся посредниками, но не являющиеся налоговыми агентами, обязаны е только вести этот журнал, но и сдавать его в ИФНС

Пп «б» п2 ст2 Федерального закона от 21.07.2014 №238-ФЗ

ЕНВД
Утвержден коэффициент К1

К1 по ЕНВД на 2015 год установлен в размере 1,798

Приказ Минэкономики от 29.10.2014 №685

НДС

Декларация по НДС, представленная на бумаге, считается несданной, если ее нужно было подавать в электронном виде по ТКС

С 1 января 2015 года плательщики, которые должны сдавать декларации в электронном виде, не смогут избежать штрафа по статье 119 Налогового кодекса РФ, даже если вовремя представят декларацию на бумаге. Такая декларация будет считаться несданной. Предусмотренные статьей 119.1 Налогового кодекса РФ 200-рублевые штрафы за нарушение порядка представления отчетности в подобных случаях не применяются

П. 1 ст. 2 Закона от 4 ноября 2014 г. № 347-ФЗ

Определен перечень организаций (в т. ч. неплательщиков НДС или освобожденных от уплаты налога), обязанных вести журнал учета счетов-фактур

С 1 января 2015 года плательщики НДС (кроме посредников и застройщиков) освобождаются от ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.
С 1 января 2015 года в случае выставления счетов-фактур вести журналы обязаны:

  • посредники, которые ведут деятельность по договорам транспортной экспедиции (если в составе доходов они учитывают только сумму своего вознаграждения);
  • посредники, которые работают по договорам поручения (агентским, комиссии);
  • застройщики.

Эти организации журнал учета счетов-фактур должны представлять в налоговую инспекцию в электронном виде в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Кроме того, по начисленному НДС они обязаны в общем порядке сдать налоговую декларацию

Подп. «б» п. 3 ст. 1, п. 1 и подп. «б» п. 2 ст. 2 Закона от 21 июля 2014 г. № 238-ФЗ

Налог на прибыль

Изменен порядок налогового учета курсовых и суммовых разниц

С 1 января 2015 года из Налогового кодекса исключается понятие «суммовые разницы», а также особые правила их учета. Теперь по операциям, которые выражены в иностранной валюте (у. е.), но расчеты по которым проводятся в рублях, изменение курса валюты нужно отражать в том же порядке, что и курсовые разницы.

В зависимости от того, что произошло раньше, требования (обязательства), выраженные в валюте (у. е.), но подлежащие оплате в рублях, будут пересчитываться в рубли:

  • на дату перехода права собственности;
  • на дату прекращения требований (обязательств);
  • на последнее число каждого месяца.

Пересчет производится либо по официальному курсу Банка России, либо (если сторонами сделки предусмотрено иное) по курсу, установленному договором

П. 5–16 ст. 1 Закона от 20 апреля 2014 г. № 81-ФЗ

Метод ЛИФО исключен из налогообложения

С 1 января 2015 года при налогообложении больше не будет применяться метод ЛИФО. Метод ЛИФО основан на допущении, что в течение определенного периода товары реализуются в последовательности, обратной их приобретению (поступлению).

В бухучете метод ЛИФО не применяется с 2008 года. Это изменение направлено на уменьшение различий между бухгалтерским и налоговым учетом

П. 9 ст. 1 Закона от 20 апреля 2014 г. № 81-ФЗ

Изменен порядок учета убытка от уступки права требования долга

С 1 января 2015 года организация сможет учесть убыток от уступки права требования единовременно на дату уступки. До 2015 года такой убыток учитывается постепенно: 50 процентов убытка признается на дату уступки права требования, а оставшаяся часть убытка включается в расходы по истечении 45 календарных дней с даты уступки права требования

П. 13 ст. 1 Закона от 20 апреля 2014 г. № 81-ФЗ

Изменен порядок учета процентов по долговым обязательствам

С 1 января 2015 года прекращается нормирование расходов по уплате процентов за пользование заемными средствами. Организации смогут учитывать начисленные проценты без ограничений, исходя из фактической ставки, предусмотренной условиями сделки.

Исключение составляют контролируемые сделки. В отношении долговых обязательств, возникших в контролируемых сделках, установлены предельные значения процентных ставок, привязанные к международным ставкам EURIBOR, SHIBOR, ЛИБОР

П. 17 ст. 3 Закона от 28 декабря 2013 г. № 420-ФЗ

Налог на имущество организаций

Изменен порядок учета расходов на приобретение имущества, которое не является амортизируемым

С 1 января 2015 года организация сможет самостоятельно определять порядок списания материальных расходов с учетом срока использования имущества и других экономических показателей. Например, стоимость малоценки можно будет списывать в течение нескольких отчетных периодов, а не только единовременно (как до 1 января 2015 года)

Подп. «а» п. 7 ст. 1 Закона от 20 апреля 2014 г. № 81-ФЗ

Изменен порядок учета доходов от реализации безвозмездно полученного имущества

С 1 января 2015 года доход от реализации безвозмездно полученного имущества можно будет уменьшить на рыночную стоимость этого имущества, определенную на дату его получения

Подп. «б» п. 7 ст. 1 Закона от 20 апреля 2014 г. № 81-ФЗ

Земельный налог

Предприниматели освобождаются от обязанности самостоятельно рассчитывать земельный налог и подавать налоговые декларации

С 1 января 2015 года предприниматели должны платить земельный налог так же, как и остальные граждане, – на основании уведомлений, полученных из налоговых инспекций. Им не придется перечислять авансовые платежи и подавать декларации по земельному налогу

П. 9–13 ст. 2 Закона от 4 ноября 2014 г. № 347-ФЗ

Налог на имущество граждан
Вступает в силу новый закон

С 1 января 2015 года вступает в действие новая глава 32 НК РФ «Налог на имущество физических лиц». Предприниматели на УСН, ПСН или ЕНВД могут не платить налог за имущество, используемое в коммерческой деятельности

Федеральный закон от 04.10.214 №284-ФЗ

Введена обязанность граждан сообщать в налоговые инспекции о наличии у них недвижимости и транспортных средств

Граждане, у которых имеются в собственности машины, квартиры, дачи и прочее имущество, облагаемое налогом на имущество физических лиц и транспортным налогом, обязаны сообщить в инспекцию о наличии такой собственности.

Эта обязанность возникает тогда, когда человек не получил в срок уведомление на уплату налога. Исключение составляют льготники, которые такие налоги не платят.

Сообщить в инспекцию об имуществе нужно не позднее 31 декабря года, который следует за истекшим налоговым периодом

Подп. «в» п. 1 ст. 1 Закона от 2 апреля 2014 г. № 52-ФЗ

Ограничен период, за который налоговые инспекции могут начислить налог на имущество (транспортный налог)

Налоговые инспекции могут начислить налог на имущество (транспортный налог) не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В ситуации, когда гражданину инспекция не высылала уведомления и он в срок сообщил ей о наличии объекта налогообложения, инспекторы вправе начислять налог только начиная с текущего года (т. е. с года отправки сообщения)

Подп. «а» п. 4 ст. 1 Закона от 2 апреля 2014 г. № 52-ФЗ

Изменены сроки уплаты налогов граждан: транспортного, земельного, налога на имущество

Крайний срок уплаты налогов – 1 октября (вместо 1 ноября)

П. 3 и 4 ст. 1, ст. 2 Закона от 2 декабря 2013 г. № 334-ФЗ

НДФЛ

Изменена ставка налога на дивиденды

С 01 января 2015 года ставка налога на дивиденды для резидентов увеличена до 13%

Федеральный закон от 24.11.2014 № 368-ФЗ
 
 

*Таблица составлена с помощью информации СПС «Главбух» по состоянию на 04.12.2014 г.

 
Новые сокращенные наименования банков-получателей Печать E-mail

 Центробанк сообщил о важных изменениях в заполнении платежных поручений на уплату налогов.

Установлены новые сокращенные наименования банков-получателей средств в южном и северо-западном округах. Таблица изменений приведена в письме ЦБ от 16.04.2014 № 67-Т. Указывать новые наименования банков в платежках нужно со 2 июня.

Информация о прежних и новых сокращенных наименованиях

БИК
Прежнее сокращенное наименование
Новое сокращенное наименование
044030001

ГРКЦ ГУ Банка России по г.Санкт-Петербургу

Северо-Западное ГУ Банка России

041117001

ГРКЦ ГУ Банка России по Архангельской обл.

Отделение Архангельск

041909001

ГРКЦ ГУ Банка России по Вологодской обл.

Отделение Вологда

042748001

ГРКЦ ГУ Банка России по Калининградской обл.

Отделение Калининград

044106001

ГРКЦ ГУ Банка России по Ленинградской обл.

Отделение Ленинградское

044705001

ГРКЦ ГУ Банка России по Мурманской обл.

Отделение Мурманск

044959001

ГРКЦ ГУ Банка России по Новгородской обл.

Отделение Новгород

045805001

ГРКЦ ГУ Банка России по Псковской обл.

Отделение Псков

048602001

ГРКЦ НБ Респ. Карелия Банка России

Отделение - НБ Республика Карелия

048702001

ГРКЦ НБ Респ. Коми Банка России

Отделение - НБ Республика Коми

040349001

ГРКЦ ГУ Банка России по Краснодарскому кр.

Южное ГУ Банка России

042618001

ГРКЦ ГУ Банка России по Респ. Ингушетия

Отделение - НБ Республика Ингушетия

040702001

ГРКЦ ГУ Банка России по Ставропольскому кр.

Отделение Ставрополь

041203001

ГРКЦ ГУ Банка России по Астраханской обл.

Отделение Астрахань

041806001

ГРКЦ ГУ Банка России по Волгоградской обл.

Отделение Волгоград

046015001

ГРКЦ ГУ Банка России по Ростовской обл.

Отделение Ростов

047908001

ГРКЦ НБ Респ. Адыгея Банка России

Отделение - НБ Республика Адыгея

048209001

ГРКЦ НБ Республики Дагестан Банка России

Отделение - НБ Республика Дагестан

048327001

ГРКЦ НБ Кабард.-Балкарск. Респ. Банка России

Отделение - НБ Кабардино-Балкарская Республика

048580001

ГРКЦ НБ Респ. Калмыкия Банка России

Отделение - НБ Республика Калмыкия

049133001

ГРКЦ НБ Карач.-Черкесск. Респ. Банка России

Отделение - НБ Карачаево-Черкесская Республика

049033001

ГРКЦ НБ Респ. Сев. Осетия - Алания Банка России

Отделение - НБ Респ. Северная Осетия - Алания

049690001

ГРКЦ НБ Чеченской Республики Банка России

Отделение - НБ Чеченская Республика

 
 
Изменение на 2014 г. Печать E-mail
  1. КБК по основным налогам и сборам на 2014 год

КБК

Наименование налога, платежа

Налоги с дохода и имущества

182 101 01011  01 1000 110

Налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет

182 101 01012 02 1000 110

Налог на прибыль организаций, зачисляемый   в бюджеты субъектов Российской Федерации

 182 103 01000 01 1000 110

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

 182 105 01011 01 1000 110

Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы

 182 105 01021 01 1000 110

Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших  в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов

 182 105 01050 01 1000 110

Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации

182 1 05 02010 02 1000 110

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

182 105 04010 02 1000 110

Налог, взимаемый в связи с применением патента, зачисляемый в бюджеты городских округов

182 105 04020 02 1000 110

Налог, взимаемый в связи с применением патента, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов

182 105 04030 02 1000 110

Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга

182 106 02010 02 1000 110

Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения

182 106 04011 02 1000 110

Транспортный налог с организаций

Налоги с заработной платы

182 101 02010 01 1000 110

НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых начисление и уплата налога осуществляется в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ

182 101 02020 01 1000 110

НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве:
предпринимателей;
частных нотариусов;
других лиц. Занимающихся частной практикой в соответствии со ст.227 НК РФ

182 101 02030 01 1000 110

НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ

182 101 02040 01 1000 110

НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента в соответствии со статьей 227.1 НК РФ

Страховые взносы на трудовую пенсию

392 102 02010 06 1000 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой части трудовой пенсии

392 102 02020 06 1000 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной части трудовой пенсии (за расчетные периоды, истекшие до 01 января 2014 года)

392 102 02041 06 1100 160

Дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии и взносы работодателя в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации

392 102 02041 06 1200 160

Дополнительные страховые взносы в ПФ РФ на накопительную часть трудовой пенсии, уплачиваемые работодателем в пользу застрахованных лиц

392 102 02140 06 1000 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой части трудовой пенсии

392 102 02150 06 1000 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату накопительной части трудовой пенсии

392 102 02100 06 1000 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой части трудовой пенсии (за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2013 года)

392 102 02110 06 1000 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной части трудовой пенсии (за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2013 года)

Страховые взносы на ОМС

392 102 02101 08 1011 160

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования

Страховые взносы на социальное страхование

393 102 02050 07 1000 160

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

393 102 02090 07 1000 160

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

2.  Переход на ОКТМО.

     Министерством финансов Российской Федерации принято решение о переходе с 1 января 2014 года на использование в бюджетном процессе вместо применяемых в настоящее время кодов Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (далее - ОКАТО) кодов Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (далее - ОКТМО).
       В этой связи налогоплательщикам и налоговым агентам при заполнении налоговых деклараций, начиная с 01.01.2014 до утверждения новых форм налоговых деклараций в поле «код ОКАТО» рекомендуется указывать код ОКТМО.
       Таблица соответствия ОКАТО и ОКТМО в приложении.

3. Расчет страховых взносов для ИП.

Если доход предпринимателя не превысил 300 000 руб. уплачиваются фиксированные платежи из следующего расчета.
МРОТ —5 554 руб.


Периодичность оплаты 

ПФР

ФФОМС

Сумма страховых взносов = МРОТ х Тариф в ПФР х 12

Сумма страховых взносов = МРОТ х Тариф в ФФОМС х 12

для лиц 1966 года рождения и старше

для лиц 1967 года рождения и моложе

страховая часть трудовой пенсии (тариф страхового взноса — 26,0 %)

страховая часть трудовой пенсии  (тариф страхового взноса — 20,0 %)

накопительная часть трудовой пенсии  (тариф страхового взноса — 6,0 %)

(тариф страхового взноса — 5,1 %)

1

2

3

4

5

год

17328,48

13329,60

3998,88

3999,05

квартал

4332,12

3332,40

999,72

999,76

месяц

1444,04

1110,80

333,24

333,26

     При превышении порога в 300 000 рублей валового дохода предпринимателю необходимо будет рассчитать и оплатить сумму страховых взносов в размере 1% от суммы, превысившей 300 000 рублей.
     Сроки уплаты страховых взносов не изменились: их нужно оплатить не позднее 31 декабря текущего года.

4. Оплата пенсионных страховых взносов единым поручением

     В 2014 - 2016 годах для большинства страхователей применяется тариф страхового взноса 22,0 процента (в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов) и 10,0 процента (свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов). Предельная величина базы, с которой уплачиваются страховые взносы в систему обязательного пенсионного страхования, в 2014 году составит 624 тыс. (в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 30.11.2013 N 1101 "О предельной величине базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2014 г.").
     Расчетные документы на уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды до 01.01.2014 необходимо заполнять в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21 декабря 2012 года № 171н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» с применением КБК, предназначенного для учета страховых взносов, зачисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой части трудовой пенсии и зачисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной части трудовой пенсии.
     Согласно пункту 4  статьи 3 Закона № 351-ФЗ уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (начиная с расчетного периода 2014 года) осуществляется единым расчетным документом, направляемым в Пенсионный фонд Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства, с применением кода бюджетной классификации (КБК), предназначенного для учета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой части трудовой пенсии, в том числе 10 процентов свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов).

5. Изменение очередности платежей.

     С 14 декабря 2013 года вступает в силу Федеральный закон от 02.12.2013г. № 345-ФЗ «О внесении изменения в статью 855 части второй Гражданского кодекса Российской Федерации».
    Согласно новой редакции пункта 2 статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации устанавливается следующая очередность списания денежных средств со счета при их недостаточности для удовлетворения всех предъявленных требований:

    в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
    во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
    в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;
    в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
    в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

     Обращаем внимание, что согласно новой редакции пункта 2 статьи 855 ГК РФ1, изменяется очередность исполнения платежных поручений на оплату налогов и сборов, а также страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. Данные платежи исполняются в пятую очередь.
     Поручения налоговых органов об уплате задолженности по налогам и сборам в бюджеты бюджетной системы РФ, а также поручения органов контроля за уплатой страховых взносов (ПФР, ФСС, ФОМС) на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов исполняются в третью очередь.
     В соответствии с вышеизложенным уведомляем о необходимости указания с 14.12.2013г. в расчетных документах, представляемых в Банк, значения очередности платежа в поле «Очер.плат.» согласно внесенным изменениям в п.2. ст.855 ГК РФ.
Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

6.  Правила заполнения платежных поручений

На регистрации в Минюсте находятся новые правила, по которым понадобится заполнять платежные поручения с 2014 года (приказ Минфина от 12.11.2013 № 107н). Так, в поле 105 вместо ОКАТО придется указывать с 1 января коды ОКТМО. Сократится количество типов платежа. Сейчас их 10, а будет два – «ПЕ» (пени), «ПЦ» (уплата процентов). В остальных случаях компании проставят «0».

     С 31 марта 2014 года надо будет в платежках указывать уникальный идентификатор начисления (УИН). Значения этого реквизита должны довести до сведения компаний налоговики и фонды.

 
Федеральный закон от 02.12.2013г. № 345-ФЗ Печать E-mail

 С 14 декабря 2013 года вступает в силу Федеральный закон от 02.12.2013г. № 345-ФЗ «О внесении изменения в статью 855 части второй Гражданского кодекса Российской Федерации».

Согласно новой редакции пункта 2 статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации устанавливается следующая очередность списания денежных средств со счета при их недостаточности для удовлетворения всех предъявленных требований:

в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;
в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Обращаем внимание, что согласно новой редакции пункта 2 статьи 855 ГК РФ1, изменяется очередность исполнения платежных поручений на оплату налогов и сборов, а также страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. Данные платежи исполняются в пятую очередь.

Поручения налоговых органов об уплате задолженности по налогам и сборам в бюджеты бюджетной системы РФ, а также поручения органов контроля за уплатой страховых взносов (ПФР, ФСС, ФОМС) на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов исполняются в третью очередь.

В соответствии с вышеизложенным уведомляем о необходимости указания с 14.12.2013г. в расчетных документах, представляемых в Банк, значения очередности платежа в поле «Очер.плат.» согласно внесенным изменениям в п.2. ст.855 ГК РФ.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

1 В редакции Федерального закона от 02.12.2013г. № 345-ФЗ

 
Письмо Минздравсоцразвития №3758-19 от 14.12.2010г Печать E-mail

          Минздравсоцразвития своим письмом №3758-19 от 14.12.2010г. подтверждает, что неверно указанные в платежном поручении ИНН и/или КПП получателя не приводят к образованию задолженности по страховым взносам и, соответственно, начислению пени. Ранее аналогичная позиция была высказана Пенсионным фондом РФ в письме от 25 октября 2010 г. N ТМ-30-25/11272.

          В силу п. 4 ч. 6 ст. 18 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ взносы не считаются уплаченными, если они не поступили в бюджет ПФР, ФСС РФ и ФОМС на соответствующий счет Федерального казначейства из-за ошибок в следующих реквизитах платежного поручения:

- номер счета Федерального казначейства;

- код бюджетной классификации (КБК);

- наименование банка получателя.

          Если же эти ошибки были допущены, но денежные средства поступили на соответствующий счет бюджета внебюджетного фонда, взносы считаются уплаченными.

          С 2011 г. страхователь вправе уточнить платеж, если при заполнении платежного поручения допущены ошибки, которые не привели к непоступлению средств на соответствующий счет внебюджетного фонда (ч. 8 ст. 18 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). Для этого он должен подать в контролирующий орган заявление об уточнении основания, типа и/или принадлежности платежа, а также отчетного (расчетного) периода или статуса плательщика взносов. К заявлению необходимо приложить копии документов, подтверждающих перечисление средств. Согласно ч. 11 ст. 18 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ контролирующий орган принимает решение об уточнении на день фактической уплаты взносов. Если на числившуюся недоимку были насчитаны пени, то они должны быть пересмотрены. Контролирующий орган уведомляет страхователя о принятом решении в течение пяти рабочих дней после его вынесения.

          Рассмотренный порядок уточнения платежа применяется также в отношении пеней и штрафов (ч. 12 ст. 18 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).

 

 
Предложение по электронному документообороту Печать E-mail

          Компания «Контур-Экстерн» предлагает подключиться к электронному документообороту в системе Диадок. Это система безбумажного электронного обмена документами между организациями, обеспечивающая быструю и надежную передачу документов с возможностью их автоматической обработки.
          Система Диадок работает в соответствии с Федеральным законом «Об электронной цифровой подписи» №1-ФЗ от 10.01.2002 г.
           Перечень документов, ЭЦП под которыми признаются юридически значимыми, определен Регламентом (см. Приложение №1). Обмен документами возможен только внутри пользовательской сети Диадок. Ведутся работы по расширению возможностей криптографической защиты и подключению пользователей других сертификатов. 16 июля Госдума в третьем чтении приняла законопроект, позволяющий предприятиям обмениваться счетами-фактурами в электронном виде с помощью Интернета. Спустя три дня его одобрил Совет Федерации. Теперь организации, имеющие совместимые технические средства, могут пересылать друг другу электронные документы по взаимному согласию сторон сделки. Под каждым документом ставится электронная цифровая подпись, что обеспечивает его неизменность и юридическую значимость. Однако, стоит заметить, что наличие счета-фактуры с электронной подписью не дает права на получение вычета по НДС, так как соответствующие поправки не внесены в Налоговый кодекс.
            Интерфейс системы напоминает окно почтового сервера на котором созданы папки «Входящие», «Отправленные» и кнопки «Новое письмо» и «Проверить почту».
            Если Вы являетесь зарегистрированным пользователем программных продуктов семейства «Контур», то для подключения к данной системе необходимо оплатить и установить на компьютер программу «КриптоПро», позволяющую шифровать и расшифровывать электронные подписи. Стоимость этой программы – 500,00 рублей, срок действия – 1 год с момента приобретения.
            Для клиентов, не являющихся пользователями Контура возможно подключение при наличии КриптоПро (500,00 руб.) и сертификата для Диадок (300,00 руб.). Срок действия сертификатов – 1 год.
           Стоимость обслуживания электронного документооборота зависит от количества передаваемой корреспонденции и варьируется от 20,00 рублей за 1 документ, до 150000,00 рублей в год при пересылке до 60000 писем. Под письмом в данном случае понимается одно электронное письмо без учета количества вложенных файлов. То есть при отправке договора, счета, акта и счета-фактуры в одном письме, несмотря на то, что подписей 4, будет считаться отправка одного письма. Более подробно ознакомиться с ценами в приложении №2.
            Также для пользователей Контур-Экстерн в 2010 году возможно бесплатное подключение и пользование системой при наличии КриптоПро и сертификата.
            При существенном изменении документооборота изменить тарифный план возможно после использования предоплаченных писем. При незначительном и (или) разовом превышении предоплаченного лимита расчет идет за каждое отправленное письмо по постоплатной системе расчетов.
            Ознакомиться с демоверсией системы можно по ссылке https://portal.kontur.ru/newsdetails.aspx?newsid=18

Приложение №1

Вид электронного документа

Форма документа

Формат файла документа

Информационное письмо

Произвольная форма

Microsoft Word 97-2007 (.doc);
Microsoft Excel 97-2007 (.xls);
Office Open XML (.docx, .xlsx);
Joint Photographic Experts Group (.jpeg, .jfif, .jpg);
Rich Text Format (.rtf);
Open Document Format (.odt);
Portable Document Format (.pdf);
Текстовый файл (.txt)

Договор

Произвольная форма

Microsoft Word 97-2007 (.doc);
Microsoft Excel 97-2007 (.xls);
Office Open XML (.docx, .xlsx);
Joint Photographic Experts Group (.jpeg, .jfif, .jpg);
Rich Text Format (.rtf);
Open Document Format (.odt);
Portable Document Format (.pdf);
Текстовый файл (.txt)

Акт выполненных работ,
Акт об оказании услуг

Произвольная форма

Microsoft Word 97-2007 (.doc);
Microsoft Excel 97-2007 (.xls);
Office Open XML (.docx, .xlsx);
Joint Photographic Experts Group (.jpeg, .jfif, .jpg);
Rich Text Format (.rtf);
Open Document Format (.odt);
Portable Document Format (.pdf);
Текстовый файл (.txt);
табличный документ формат .mxl

Счет

Произвольная форма

Microsoft Word 97-2007 (.doc);
Microsoft Excel 97-2007 (.xls);
Office Open XML (.docx, .xlsx);
Joint Photographic Experts Group (.jpeg, .jfif, .jpg);
Rich Text Format (.rtf);
Open Document Format (.odt);
Portable Document Format (.pdf);
Текстовый файл (.txt)

Товарная накладная

ТОРГ12, код формы по ОКУД 0330212

Microsoft Word 97-2007 (.doc);
Microsoft Excel 97-2007 (.xls);
Office Open XML (.docx, .xlsx);
Joint Photographic Experts Group (.jpeg, .jfif, .jpg);
Rich Text Format (.rtf);
Open Document Format (.odt);
Portable Document Format (.pdf);
Текстовый файл (.txt);
табличный документ формат .mxl

Товарно-транспортная накладная

1-Т, код формы по ОКУД 0345009

Microsoft Word 97-2007 (.doc);
Microsoft Excel 97-2007 (.xls);
Office Open XML (.docx, .xlsx);
Joint Photographic Experts Group (.jpeg, .jfif, .jpg);
Rich Text Format (.rtf);
Open Document Format (.odt);
Portable Document Format (.pdf);
Текстовый файл (.txt)

Приложение №2

Наименование тарифного плана

Стоимость, руб.

Постоплатная система расчетов

Право использования программы для ЭВМ «Диадок» (отправка одного письма)

20

Предоплатная система расчетов в месяц

Право использования программы для ЭВМ «Диадок» (отправка до 100 писем в месяц)

1 200

Право использования программы для ЭВМ «Диадок» (отправка до 1000 писем в месяц)

6 000

Право использования программы для ЭВМ «Диадок» (отправка до 5000 писем в месяц)

15 000

Предоплатная система расчетов в год

Право использования программы для ЭВМ «Диадок» (отправка до 1200 писем в год)

12 000

Право использования программы для ЭВМ «Диадок» (отправка до 12000 писем в год)

60 000

Право использования программы для ЭВМ «Диадок» (отправка до 60000 писем в год)

150 000

 

 

Нашли ошибку, сообшите.
Выделите ошибку и нажмите клавиши "SHIFT"+"ENTER".

 

Поиск

Опросы

Что бы Вы хотели увидеть на сайте?

   

[+]
  • Narrow screen resolution
  • Wide screen resolution
  • Auto width resolution
  • Increase font size
  • Decrease font size
  • Default font size
  • default color
  • blue color
  • green color