АБАКУС

 
Главная arrow Новости arrow Основные изменения 2015
Основные изменения 2015 Печать E-mail

                В этом году правительство начало радовать нас нововведениями в налоговой сфере задолго до наступления нового года. Впереди еще почти месяц, а новостей уже накопилось много.

Большая часть из них коснется бухгалтеров, так как меняются бланки, правила сдачи отчетности и ее сроки. Это, в частности, произойдет со страховыми взносами и НДС.

Но, кроме того, законодатели решили внести существенные изменения для компаний, применяющих УСН, введя для них налога на имущество. А также новый муниципальный торговый сбор, который будут платить торговые компании Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

Мы постарались выбрать наиболее для Вас интересные новшества и объединили их в таблицу.

Что изменилось

Суть изменения

Основание
МРОТ

Утвержден размер МРОТ на 2015 год

5965,00
 

Праздничные выходные

Перенос выходных дней

С субботы 3 января 2015 года выходной перенесли на пятницу 9 января. А с воскресенья 4 января — на понедельник 4 мая. То есть в январе 2015 года работникам дают 11 дней. На работу надо выйти 12 января, в понедельник.

Постановление Правительства РФ от 27 августа 2014 года N 860 «О переносе выходных дней в 2015 году»

Новые бланки

Декларация по НДС

Форма применяется начиная с отчетности за 1 квартал 2015 года. В декларацию добавлены новые разделы, в которых указываются сведения их журналов выставленных и полученных счетов-фактур по операциям на основе договоров комиссии и агентских договоров. А также добавлен раздел для упрощенцев, добровольно выставляющих счета-фактуры с выделенным НДС.

Приказ ФНС России от 29.10.2014 №ММВ-7-3/558@

Декларация по УСН

Форма применяет начиная с отчетности за 2014 год. Новый бланк содержит подробный алгоритм расчета авансовых платежей и позволяет учитывать их за отчетные периоды. Предусмотрены разные разделы для предприятий с разными налоговыми базами

Приказ ФНС России от 04.07.2014 №ММВ-7-3/352

Декларация по ЕНВД

Форма применяется начиная с отчетности за 1 квартал 2015 года. В декларации появились новые строки, в которых указывается вычет по ЕНВД.

Приказ ФНС России от 04.07.2014 №ММВ-7-3/353@

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов

ФСС

Срок сдачи отчетности в бумажном виде - 20 число месяца, следующего за отчетным кварталом, в электронном - 25

Федеральный закон от 01.12.2014 № 406-ФЗ

Страховые взносы в ПФР

В ПФР сроки продлят только для тех, кто отчитывается через интернет. Электронный РСВ-1 можно будет сдавать до 20-го числа второго месяца, следующего за кварталом. Для бумажного расчета срок останется прежним - до 15-го числа.

НДС

Срок перенесен на 25 числе месяца, следующего за отчетным кварталом

Изменены сроки уплаты налогов граждан: транспортного, земельного, налога на имущество

Крайний срок уплаты налогов – 1 октября (вместо 1 ноября)

П. 3 и 4 ст. 1, ст. 2 Закона от 2 декабря 2013 г. № 334-ФЗ

Налоговое администрирование и административная ответственность
Приостановление операций по счетам

Налоговики могут приостановить операции по счетам налогоплательщика в банке, если он не предоставит декларацию в течение 10 рабочих дней по окончании срока, предусмотренного для ее подачи. Решение может быть вынесено в течение трех лет. Данный срок исчисляется с момента истечения 10 рабочих дней, следующих за окончанием установленного срока представления декларации

Пп1 п3 ст76 НК РФ

Ужесточение порядка электронного документооборота с налоговыми органами

С 1 января 2015 года организации, которые должны сдавать налоговую отчетность в электронном виде, обязаны обеспечить прием из налоговой инспекции по ТКС требований о представлении документов и пояснений, а также уведомления о вызове в инспекцию. В течение шести дней после получения любого из этих документов организация должна отправить в инспекцию по ТКС квитанцию о получении. Если в установленный срок квитанция не будет отправлена, инспекция вправе заблокировать банковский счет организации

П. 2, 5 ст. 10 Закона от 28 июня 2013 г. № 134-ФЗ

Взыскание недоимки без решения суда

С 1 января 2015 года взимать недоимки с лицевых счетов организаций инспекции смогут без судебного разбирательства. Судебный порядок сохранен только в отношении недоимок, размер которых превышает 5 млн руб.

П. 5 и 6 ст. 1 Закона от 4 ноября 2014 г. № 347-ФЗ

Ввод штрафа на продавца за отказ в приеме оплаты банковской картой (кроме микропредприятий)

С 1 января 2015 года за отказ продавца принять к оплате банковскую карту предусмотрена административная ответственность – штраф:

от 30 000 до 50 000 руб. – для организаций;

от 15 000 до 30 000 руб. – для должностных лиц

Ч. 4 ст. 14.8 КоАП РФ
Госпошлина

С 1 января 2015 года увеличиваются размеры госпошлины за большинство видов юридически значимых действий

Ст. 1 Закона от 21 июля 2014 г. № 221-ФЗ

Страховые взносы

Начисления и оплаты производятся в рублях и копейках

 

С нового года опять начисляем и платим страховые взносы с копейками, как страхователями, так и на личное страхование ИП

Подп. «а» п. 3 ст. 5 Закона от 28 июня 2014 г. № 188-ФЗ

Обязательная электронная сдача отчетности

Работодатели, численность которых превышает 25 человек обязаны сдавать отчетность в электронном виде

П. 2 ст. 1, подп. «в» п. 3 ст. 5 Закона от 28 июня 2014 г. № 188-ФЗ

Сроки выездной проверки

Предусмотрена возможность продления срока выездной проверки до четырех, а в исключительных случаях - до шести месяцев.

Срок выездной (повторной выездной) проверки может быть продлен, если:

  • получена информация, требующая дополнительной проверки;
  • на территории, где проводится проверка, имели место обстоятельства непреодолимой силы;
  • организация имеет несколько обособленных подразделений;

страхователь не представил в срок документы для проведения проверки

Подп. «в» п. 19 ст. 5 Закона от 28 июня 2014 г. № 188-ФЗ

Предусмотрены отсрочки (рассрочки) по уплате страховых взносов, пеней, штрафов

Получить рассрочку можно на один год на одном из снований:
1) причинение плательщику страховых взносов ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы;

2) непредоставление (несвоевременное предоставление) бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств плательщику страховых взносов и (или) недоведение (несвоевременное доведение) предельных объемов финансирования расходов до плательщика страховых взносов - получателя бюджетных средств в объеме, достаточном для своевременного исполнения плательщиком страховых взносов обязанности по уплате страховых взносов, а также неперечисление (несвоевременное перечисление) плательщику страховых взносов из бюджета в объеме, достаточном для своевременного исполнения плательщиком страховых взносов обязанности по уплате страховых взносов, денежных средств, в том числе в счет оплаты оказанных плательщиком страховых взносов услуг (выполненных работ, поставленных товаров) для государственных, муниципальных нужд;

3) сезонный характер производства и (или) реализации плательщиком страховых взносов товаров, работ или услуг.

Подп. «а» п. 17 ст. 5 Закона от 28 июня 2014 г. № 188-ФЗ

Банки обязаны предоставлять сведения в ФСС и ПФР

Банки обязаны предоставлять выписки по операциям и счетам организаций и ИП в ПФР и ФСС

Федеральный закон от 28.06.2014 №188
Страхование иностранцев

Страховать нужно всех временно пребывающих иностранцев, независимо от продолжительности работы по трудовому договору

Федеральный закон от 28.06.2014 №188
Пониженные тарифы для применяющих патент

В течение переходного периода применяются пониженные тарифы страховых взносов для ИП, применяющих ПСН в отношении выплат и вознаграждений, начисленных физическим лицам, занятым деятельностью, указанной в патенте

Федеральный закон от 28.06.2014 №188

Возможно проведение зачета между разными взносами

Можно производить зачет переплаты по одним взносам в другие, но при условии, что их администрирует один и тот же фонд.

Федеральный закон от 28.06.2014 №188

Отменена обязанность страхователей сообщать о создании, закрытии обособленных подразделений, ликвидации и реорганизации

С 1 января 2015 года страхователи не должны сообщать фондам о создании или закрытии обособленных подразделений, а также о ликвидации, реорганизации

Подп. «в» п. 17 ст. 5 Закона от 28 июня 2014 г. № 188-ФЗ

Изменены предельные суммы для начисления страховых взносов

Лимит по доходам работника на который начисляются страховые взносы в ПФР в 2015 году составит 711 тыс.руб. доходы сверх этой суммы облагаются взносом в 10%. Для страховых взносов в ФСС введен лимит – 670 тыс.руб. Лимит для ФОМС пока на рассмотрении.

постановление проект Постановления Правительства РФ "О предельной величине базы для начисления страховых взносов, уплачиваемых в Фонд социального страхования Российской Федерации и в Пенсионный фонд Российской Федерации, с 1 января 2015 года"

Патентная система налогообложения

Расширены полномочия субъектов РФ в отношении патентной системы налогообложения

Субъекты РФ вправе устанавливать стоимость патента в зависимости от места ведения бизнеса (т. е. территории действия патента). Такие патенты будут действовать не на всей территории региона, а в определенном муниципальном образовании. Запись об этом будет в выданном патенте

Подп. «б» п. 1 ст. 1, подп. «а» п. 2 ст. 1 Закона от 21 июля 2014 г. № 244-ФЗ

Налоговики смогут выдавать патенты, действующие на территории одного или НЕСКОЛЬКИХ муниципальных образований. Но для этого в субъекте должен быть принят соответствующий закон. Новые правила не касаются патентов на перевозку грузов и пассажиров автомобильным и водным транспортом, развозную и разносную розничную торговлю. Они по-прежнему будут действовать в пределах субъекта РФ

Абзац 4 п1 ст3446.45 НК РФ

Введено дополнительное основание отказа в выдаче патента

В патенте откажут, если в том числе не заполнены обязательные поля в заявлении на выдачу патента

Подп. «в» п. 2 ст. 1 Закона от 21 июля 2014 г. № 244-ФЗ; п4 ст346.45 НК РФ

Муниципальный торговый сбор
Вводится новый налог

Вводится в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе с 01 июля 2015 года

Федеральный закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ, гл.33 «Торговый сбор» НК РФ

Упрощенная система налогообложения

Лимит дохода для применения УСН в 2015 году

На 2015 год лимит дохода установлен в размере 68,82 млн.руб.

Приказ Минэкономики от 29.10.2014 №685

Лимит доходя для перехода на УСН с 2016 года

Доход за 9 месяцев 2015 года не должен превышать 51,615 млн.руб. Этот лимит применяется только для организаций. ИП этот лимит не используют!!!

Приказ Минэкономики от 29.10.2014 №685

Отменено использование метода ЛИФО

С 2015 года налогоплательщики на УСН могут использовать для списания расходов на товары, приобретенные для перепродажи только следующие методы:
по стоимости первых по времени приобретении (ФИФО)
по средней стоимости

по стоимости единицы товара

пп2 п2 ст346.17 НК РФ

Введен налог на имущество

Организации, применяющие УСН с 2015 года должны платить налог на имущество организаций, если их имущество включено в кадастровые списки региональных властей.

Федеральный закон от 02.04.2014 №52-ФЗ

Ведение журналов учета счетов-фактур полученных и выданных

Налоговые агенты на УСН и упрощенцы, которые добровольно выставили счета-фактуры с выделенным НДС, не заполняют журнал учета счетов-фактур.
Упрощенцы, являющиеся посредниками, но не являющиеся налоговыми агентами, обязаны е только вести этот журнал, но и сдавать его в ИФНС

Пп «б» п2 ст2 Федерального закона от 21.07.2014 №238-ФЗ

ЕНВД
Утвержден коэффициент К1

К1 по ЕНВД на 2015 год установлен в размере 1,798

Приказ Минэкономики от 29.10.2014 №685

НДС

Декларация по НДС, представленная на бумаге, считается несданной, если ее нужно было подавать в электронном виде по ТКС

С 1 января 2015 года плательщики, которые должны сдавать декларации в электронном виде, не смогут избежать штрафа по статье 119 Налогового кодекса РФ, даже если вовремя представят декларацию на бумаге. Такая декларация будет считаться несданной. Предусмотренные статьей 119.1 Налогового кодекса РФ 200-рублевые штрафы за нарушение порядка представления отчетности в подобных случаях не применяются

П. 1 ст. 2 Закона от 4 ноября 2014 г. № 347-ФЗ

Определен перечень организаций (в т. ч. неплательщиков НДС или освобожденных от уплаты налога), обязанных вести журнал учета счетов-фактур

С 1 января 2015 года плательщики НДС (кроме посредников и застройщиков) освобождаются от ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.
С 1 января 2015 года в случае выставления счетов-фактур вести журналы обязаны:

  • посредники, которые ведут деятельность по договорам транспортной экспедиции (если в составе доходов они учитывают только сумму своего вознаграждения);
  • посредники, которые работают по договорам поручения (агентским, комиссии);
  • застройщики.

Эти организации журнал учета счетов-фактур должны представлять в налоговую инспекцию в электронном виде в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Кроме того, по начисленному НДС они обязаны в общем порядке сдать налоговую декларацию

Подп. «б» п. 3 ст. 1, п. 1 и подп. «б» п. 2 ст. 2 Закона от 21 июля 2014 г. № 238-ФЗ

Налог на прибыль

Изменен порядок налогового учета курсовых и суммовых разниц

С 1 января 2015 года из Налогового кодекса исключается понятие «суммовые разницы», а также особые правила их учета. Теперь по операциям, которые выражены в иностранной валюте (у. е.), но расчеты по которым проводятся в рублях, изменение курса валюты нужно отражать в том же порядке, что и курсовые разницы.

В зависимости от того, что произошло раньше, требования (обязательства), выраженные в валюте (у. е.), но подлежащие оплате в рублях, будут пересчитываться в рубли:

  • на дату перехода права собственности;
  • на дату прекращения требований (обязательств);
  • на последнее число каждого месяца.

Пересчет производится либо по официальному курсу Банка России, либо (если сторонами сделки предусмотрено иное) по курсу, установленному договором

П. 5–16 ст. 1 Закона от 20 апреля 2014 г. № 81-ФЗ

Метод ЛИФО исключен из налогообложения

С 1 января 2015 года при налогообложении больше не будет применяться метод ЛИФО. Метод ЛИФО основан на допущении, что в течение определенного периода товары реализуются в последовательности, обратной их приобретению (поступлению).

В бухучете метод ЛИФО не применяется с 2008 года. Это изменение направлено на уменьшение различий между бухгалтерским и налоговым учетом

П. 9 ст. 1 Закона от 20 апреля 2014 г. № 81-ФЗ

Изменен порядок учета убытка от уступки права требования долга

С 1 января 2015 года организация сможет учесть убыток от уступки права требования единовременно на дату уступки. До 2015 года такой убыток учитывается постепенно: 50 процентов убытка признается на дату уступки права требования, а оставшаяся часть убытка включается в расходы по истечении 45 календарных дней с даты уступки права требования

П. 13 ст. 1 Закона от 20 апреля 2014 г. № 81-ФЗ

Изменен порядок учета процентов по долговым обязательствам

С 1 января 2015 года прекращается нормирование расходов по уплате процентов за пользование заемными средствами. Организации смогут учитывать начисленные проценты без ограничений, исходя из фактической ставки, предусмотренной условиями сделки.

Исключение составляют контролируемые сделки. В отношении долговых обязательств, возникших в контролируемых сделках, установлены предельные значения процентных ставок, привязанные к международным ставкам EURIBOR, SHIBOR, ЛИБОР

П. 17 ст. 3 Закона от 28 декабря 2013 г. № 420-ФЗ

Налог на имущество организаций

Изменен порядок учета расходов на приобретение имущества, которое не является амортизируемым

С 1 января 2015 года организация сможет самостоятельно определять порядок списания материальных расходов с учетом срока использования имущества и других экономических показателей. Например, стоимость малоценки можно будет списывать в течение нескольких отчетных периодов, а не только единовременно (как до 1 января 2015 года)

Подп. «а» п. 7 ст. 1 Закона от 20 апреля 2014 г. № 81-ФЗ

Изменен порядок учета доходов от реализации безвозмездно полученного имущества

С 1 января 2015 года доход от реализации безвозмездно полученного имущества можно будет уменьшить на рыночную стоимость этого имущества, определенную на дату его получения

Подп. «б» п. 7 ст. 1 Закона от 20 апреля 2014 г. № 81-ФЗ

Земельный налог

Предприниматели освобождаются от обязанности самостоятельно рассчитывать земельный налог и подавать налоговые декларации

С 1 января 2015 года предприниматели должны платить земельный налог так же, как и остальные граждане, – на основании уведомлений, полученных из налоговых инспекций. Им не придется перечислять авансовые платежи и подавать декларации по земельному налогу

П. 9–13 ст. 2 Закона от 4 ноября 2014 г. № 347-ФЗ

Налог на имущество граждан
Вступает в силу новый закон

С 1 января 2015 года вступает в действие новая глава 32 НК РФ «Налог на имущество физических лиц». Предприниматели на УСН, ПСН или ЕНВД могут не платить налог за имущество, используемое в коммерческой деятельности

Федеральный закон от 04.10.214 №284-ФЗ

Введена обязанность граждан сообщать в налоговые инспекции о наличии у них недвижимости и транспортных средств

Граждане, у которых имеются в собственности машины, квартиры, дачи и прочее имущество, облагаемое налогом на имущество физических лиц и транспортным налогом, обязаны сообщить в инспекцию о наличии такой собственности.

Эта обязанность возникает тогда, когда человек не получил в срок уведомление на уплату налога. Исключение составляют льготники, которые такие налоги не платят.

Сообщить в инспекцию об имуществе нужно не позднее 31 декабря года, который следует за истекшим налоговым периодом

Подп. «в» п. 1 ст. 1 Закона от 2 апреля 2014 г. № 52-ФЗ

Ограничен период, за который налоговые инспекции могут начислить налог на имущество (транспортный налог)

Налоговые инспекции могут начислить налог на имущество (транспортный налог) не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В ситуации, когда гражданину инспекция не высылала уведомления и он в срок сообщил ей о наличии объекта налогообложения, инспекторы вправе начислять налог только начиная с текущего года (т. е. с года отправки сообщения)

Подп. «а» п. 4 ст. 1 Закона от 2 апреля 2014 г. № 52-ФЗ

Изменены сроки уплаты налогов граждан: транспортного, земельного, налога на имущество

Крайний срок уплаты налогов – 1 октября (вместо 1 ноября)

П. 3 и 4 ст. 1, ст. 2 Закона от 2 декабря 2013 г. № 334-ФЗ

НДФЛ

Изменена ставка налога на дивиденды

С 01 января 2015 года ставка налога на дивиденды для резидентов увеличена до 13%

Федеральный закон от 24.11.2014 № 368-ФЗ
 
 

*Таблица составлена с помощью информации СПС «Главбух» по состоянию на 04.12.2014 г.

 
« Пред.   След. »
 

Поиск

Опросы

Что бы Вы хотели увидеть на сайте?

   

[+]
  • Narrow screen resolution
  • Wide screen resolution
  • Auto width resolution
  • Increase font size
  • Decrease font size
  • Default font size
  • default color
  • blue color
  • green color