АБАКУС

 
Главная arrow Статьи arrow Налог на имущество при УСН за 2015 год. Платить или не платить?
Налог на имущество при УСН за 2015 год. Платить или не платить? Печать E-mail

Этот вопрос не дает покой вот уже несколько месяцев упрощенцам, владеющим недвижимостью. Давайте посмотрим на ситуацию с позиций сегодняшнего дня.

Для начала стоит убедиться в том, что используемое Вами имущество уже внесено в кадастровые списки региональных властей. В Москве это можно сделать, пролистав приложения 1 и 2 к ПОСТАНОВЛЕНИЮ ПРАВИТЕЛЬСТВА МОСКВЫ от 28 ноября 2014 года № 700-ПП «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость».

Итак, если Вы индивидуальный предприниматель и Ваше имущество включено в вышеуказанные списки, то налоговая инспекция по месту регистрации должна рассчитать налог и уведомить Вас о суммах и сроках оплаты. Авансовых платежей в течение года нет, последний день оплаты – 1 октября 2016 года, но так как он выпадает на субботу, то срок отодвигается на 03 октября 2016 года. Сумму начисленного и уплаченного налога можно будет учесть в затратах 2016 года при ведении УСН с налоговой базой доходы за минусом расходов. Как видим, оплата будет производиться еще не скоро, но запланировать ее стоит уже сейчас.

Если Вы индивидуальный предприниматель и Вашего имущества в перечне не оказалось, то необходимо подать в налоговую инспекцию заявление об освобождении от уплаты налога на имущество в связи с применением УСН. Утвержденной формы заявления нет, поэтому можно написать его в свободной форме, указав на использование помещений в деятельности, облагаемой УСН. Обязательно нужно приложить копии документов, подтверждающих это. Такими документами могут быть свидетельство о собственности, уведомление о переходе на УСН, выписка из ЕГРИП с указанием ОКВЭД, копии договоров с контрагентами… Сроки подачи такого заявления ограничены календарным годом, за который будет рассчитан налог. Если Вы не подадите такое заявление, то налоговики вправе рассчитать и выставить Вам налог, а Вы будете обязаны его оплатить.

О том, как действовать в аналогичной ситуации юридическим лицам, рассмотрим в следующей заметке.

Как и обещали, продолжаем о налоге на имущество для УСН. Сегодня рассмотрим действия юридических лиц. Они несколько отличаются от того, что нужно было сделать индивидуальным предпринимателям. Итак, для начала ищем в кадастровых списках свою недвижимость. В Москве это можно сделать, пролистав приложения 1 и 2 к ПОСТАНОВЛЕНИЮ ПРАВИТЕЛЬСТВА МОСКВЫ от 28 ноября 2014 года № 700-ПП «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость». Не нашли? Выдохнули и забыли об этом на год. Главное в этой ситуации – вспомнить в следующем году и проверить списки еще раз. Никаких писем при этом писать в ИФНС не нужно. Никаких деклараций и авансовых расчетов сдавать не нужно. Вообще ничего делать не нужно. Если сотрудникам ИФНС будет интересно узнать, почему вы не платите налог на имущество, то они сами это спросят. А вот при наличии вашей недвижимости в списках, у вас появляются дополнительные обязанности. Во-первых, вы самостоятельно обязаны рассчитать налог и подать декларацию в ИФНС по месту нахождения имущества, во-вторых, самостоятельно заполнить платежное поручение и оплатить налог. Декларацию нужно подать не позднее 30 марта следующего года. В эти же сроки нужно произвести оплату. Законом города Москвы предусмотрена уплата авансовых платежей по налогу на имущество, а также сдача авансовых расчетов не позднее 30 календарных дней после окончания квартала. То есть не позднее 30 апреля, 30 июля и 30 октября. Напоминаю, что учесть сумму уплаченного налога в составе затрат можно только при использовании базы в виде доходов за минусом расходов. Для тех, кто считает налог с дохода, это будет дополнительной налоговой нагрузкой, так как никаких льгот существующий порядок расчета налога не предусматривает. О том как рассчитать налог и использовать все возможные условия для его снижения поговорим в следующий раз.

Итак, Вы все же являетесь плательщиком налога на имущество. С этим определились. Теперь стоит обратить внимание на правильность расчета налога. Налоговой базой будет являться непосредственно кадастровая стоимость, указанная в том самом списке, где вы нашли свой объект недвижимости. Ставки налога утверждаются региональными властями. В Москве, например, в 2014 году действовала ставка 0,9%, а в 2015 действует – 1,2%. Далее по нарастающей:

2016 – 1,5%
2017 – 1,8%
2018 – 2,0%.

На этом пока остановились.

Кроме этого, для предприятий общепита предусмотрена льгота в виде понижающего коэффициента 0,1. Воспользоваться ей смогут те предприятия, которые расположены на первых и/или вторых этажах зданий, непосредственно примыкающих к пешеходным зонам общегородского значения или к улицам с интенсивным пешеходным движением. Перечень пешеходных зон общегородского значения и улиц с интенсивным пешеходным движением утверждается Правительством Москвы (в ред. Закона г. Москвы от 26.11.2014 N 56). Естественно, что при все вышеизложенные условия также должны быть соблюдены.

Кроме того, Закон предусматривает льготы в виде снижения налоговой базы на стоимость 300м2 для предприятий, являющихся субъектами малого предпринимательства, состоящим на налоговом учете не менее 3-х лет, за последний налоговый период средняя численность работников которого составила не менее 10 человек и сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) на одного работника составила не менее 2 млн. рублей. Обратите внимание: «на ОДНОГО работника».

25% от суммы исчисленного налога уплачивают налогоплательщики, осуществляющие образовательную и/или медицинскую деятельность в административно-деловых центрах и торговых центрах (комплексах) помещений.

Также 25% от суммы исчисленного налога будут платить собственники нежилых помещений при одновременном соблюдении следующих условий:

- помещения не переданы в аренду (субаренду) и используются налогоплательщиком для размещения рабочих мест работников, обеспечивающих его производственную деятельность;

- здания и сооружения расположены на земельных участках промышленного назначения.

 

И еще раз о документах для нашего региона.

 
Регион РФ (город федерального значения)
Закон о налоге на имущества
Перечень кадастровой недвижимости
1.
Москва

Закон г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

 

Постановление Правительства Москвы от 29 ноября 2013 г. № 772-ПП

Постановление Правительства Москвы от 28 ноября 2014 г. № 700-Пп

2.

Московская область

Закон Московской области от 21 ноября 2003 г. № 150/2003-ОЗ

 

Распоряжение Министерства имущественных отношений Московской области от 20 декабря 2013 г. № 1631

Распоряжение Минмособлимущества от 19 декабря 2014 г. № 12ВР-1559

 
 

 

 
След. »
 

Поиск

Опросы

Что бы Вы хотели увидеть на сайте?

   

[+]
  • Narrow screen resolution
  • Wide screen resolution
  • Auto width resolution
  • Increase font size
  • Decrease font size
  • Default font size
  • default color
  • blue color
  • green color